PRAWO SUKCESYJNE – TEORIA I PRAKTYKA. Cz. 4/5

Czy do skutecznego przeprowadzenia sukcesji przedsiębiorstwa wystarczy wsparcie prawnika i księgowego? Jakub Broński, adwokat i wspólnik zarządzający Kancelarii Broński Rajchel Prawo Podatki, wyjaśnia, że to zdecydowanie za mało. W tej części wywiadu z autorem książki "Biologika Sukcesji", Pawłem Nowakiem, omawiamy, dlaczego skuteczna sukcesja wymaga interdyscyplinarnego podejścia, łączącego prawo, finanse, zarządzanie oraz aspekty psychologiczne i emocjonalne. Dowiedz się, jakie role odgrywają różni specjaliści w procesie sukcesji oraz jak ważna jest komunikacja i wsparcie emocjonalne w rodzinnych firmach.

P.N.: Czy prawnik i księgowy wystarczą, aby przeprowadzić skuteczny proces sukcesyjny?

J.B.: NIE. Właściwe przeprowadzenie Sukcesji przedsiębiorstwa wymaga szerokiego zakresu wiedzy i umiejętności z różnych dziedzin, w tym prawa, finansów, zarządzania i planowania strategicznego oraz bardzo szerokiego kontekstu mentoringu, coachingu, aspektów psychologicznych. Choć prawnik i księgowy odgrywają wiodące role w tym procesie, samo posiadanie tych dwóch specjalistów może być niewystarczające do skutecznego przeprowadzenia procesu sukcesyjnego. Wszystko zależy oczywiście od skali projektu i wielkości przedsiębiorstwa czy grupy przedsiębiorstw, które mają zostać przekazane. Prawnicy specjalizujący się w prawie gospodarczym, korporacyjnym i spadkowym odgrywają kluczową rolę w przeprowadzaniu procesu sukcesyjnego. Pomagają w opracowywaniu i analizie umów, dokumentów prawnych, przekazywaniu aktywów i ustalaniu struktury prawnej, aby zapewnić zgodność z przepisami, minimalizować ryzyko i chronić interesy wszystkich stron zaangażowanych w proces sukcesyjny. Dodatkowo prawnicy specjalizujący się w podatkach dbają jednocześnie, aby cała operacja była korzystna i bezpieczna pod kątem konsekwencji podatkowych – zarówno w kontekście samej Sukcesji, jak też bieżącego działania reorganizowanego przedsiębiorstwa. Oczywiście nie da się przeprowadzić Sukcesji bez wsparcia rachunkowo-księgowego. W dużych projektach dodatkowo niezbędni są doradcy biznesowi, posiadający wiedzę na temat zarządzania przedsiębiorstwem, strategii rozwoju, oceny ryzyka biznesowego. Mogą oni pomóc w ustalaniu celów Sukcesji, opracowaniu strategii sukcesyjnej, analizie ryzyka biznesowego i w opracowaniu planu biznesowego dla kontynuacji działalności przedsiębiorstwa po Sukcesji. W przypadku dużych i złożonych transakcji niezbędna może okazać się również współpraca z doradcami finansowymi, zajmującymi się oceną wartości przedsiębiorstwa, zarządzaniem aktywami, strukturą finansowania i oceną ryzyka inwestycyjnego. Dodatkowo, w zależności od indywidualnych okoliczności, inne profesjonalne usługi również mogą być niezbędne – mogę tutaj wskazać na specjalistów takich jak doradcy podatkowi międzynarodowi, specjaliści ds. wyceny nieruchomości czy specjaliści ds. ubezpieczeń.

P.N.: Czyli nadal sami profesjonaliści?

J.B.: Rzeczywiście nie możemy zapominać, że Sukcesja przedsiębiorstwa ma również silny wymiar emocjonalny, zwłaszcza w przypadku, gdy przedsiębiorstwo ma rodzinny charakter i przekazywane jest pomiędzy członkami rodziny. W takich sytuacjach, obok aspektów prawnych i finansowych, należy również uwzględnić elementy emocjonalne, które mogą mieć istotny wpływ na proces sukcesyjny. Sukcesja przedsiębiorstwa dotyczy przekazania własności, wiedzy i zarządzania (władzy) pomiędzy członkami rodziny. To może stworzyć skomplikowane dynamiki rodzinne zarówno w sferze biznesowej, jak i prywatnej. Normalnym jest, że przedsiębiorcy zazwyczaj czują silną lojalność wobec swojego przedsiębiorstwa, a przekazanie go może wywoływać mieszane uczucia. Dla przedsiębiorcy może to być trudne ze względu na związane z tym poczucie utraty kontroli, strach przed niepewnością finansową czy obawy dotyczące zachowania wartości i dziedzictwa przedsiębiorstwa. Te uczucia należy uwzględnić i zrozumieć, że proces Sukcesji może wymagać czasu, wsparcia emocjonalnego i zrozumienia. Z drugiej strony członkowie rodziny przedsiębiorcy mogą mieć różne oczekiwania i aspiracje dotyczące przyszłości przedsiębiorstwa. Niektórzy mogą być zainteresowani kontynuacją działalności i rozwijaniem jej, podczas gdy inni mogą preferować sprzedaż lub zmianę branży. Ważne jest, aby umożliwić otwartą dyskusję i uwzględnić różne perspektywy, aby znaleźć wspólny konsensus i cele dotyczące przyszłości przedsiębiorstwa. W niektórych przypadkach proces sukcesyjny obejmuje kilka pokoleń rodziny. W takich sytuacjach ważne jest uwzględnienie wcześniejszych ustaleń dotyczących Sukcesji, dziedziczenia i zarządzania przedsiębiorstwem. Ważne jest, aby członkowie rodziny otwarcie rozmawiali o swoich oczekiwaniach, ambicjach, rolach i odpowiedzialnościach w kontekście Sukcesji. Budowanie pozytywnych relacji i komunikacja są kluczowe dla skutecznego procesu sukcesyjnego. Z mojej praktyki wynika, że w tym aspekcie niezwykle pomocne jest skonstruowanie Konstytucji Rodzinnej, w której spisane zostaną zasady współdziałania członków rodziny w sferze biznesowej i rodzinnej, ustalone wspólnie przez wszystkich zainteresowanych. Ważne jest również, aby członkowie rodziny otrzymali wsparcie emocjonalne i profesjonalne doradztwo na każdym etapie procesu sukcesyjnego. Może to obejmować współpracę nie tylko z prawnikami i księgowymi, lecz także Doradcami Sukcesyjnymi, psychologami, trenerami biznesowymi lub innymi specjalistami ds. rozwoju rodzinnego.

P.N.: W Nowym Sączu, gdzie główną siedzibę ma Twoja Kancelaria, WSB-NLU od października 2023 roku wprowadza nowy kierunek studiów podyplomowych – Doradztwo Sukcesyjne. Co sądzisz o tej inicjatywie?

J.B.: Oceniam ją bardzo pozytywnie. Uważam, że taki kierunek edukacji będzie wartościowym dodatkiem do już istniejących programów. Jak już ustaliliśmy, szeroko pojęte doradztwo sukcesyjne stanowi dziedzinę, która wymaga łączenia wiedzy z zakresu prawa spadkowego, prawa podatkowego, zarządzania przedsiębiorstwem, ubezpieczeń oraz aspektów psychologicznych i interpersonalnych. Utworzenie kierunku studiów podyplomowych pozwoli na skoncentrowane przekazanie tej wiedzy i umiejętności przyszłym profesjonalistom, którzy będą mogli skutecznie doradzać w procesach sukcesyjnych przedsiębiorstw. Takie studia podyplomowe mogą również przyczynić się do podniesienia świadomości społecznej na temat znaczenia Sukcesji przedsiębiorstw i potrzeby odpowiedniego planowania. Podsumowując, w mojej ocenie stworzenie możliwości zdobycia wykształcenia i zawodu Doradcy Sukcesyjnego z jednej strony dostarczy rynkowi specjalistów zdolnych do świadczenia wysokiej jakości usług doradczych w zakresie planowania Sukcesji przedsiębiorstw, z drugiej zaś zwiększy świadomość i wynikające z niej zapotrzebowanie na tego typu usługi, tym samym zapewniając absolwentom pracę.

Zapraszamy do przeczytania ostatniej części niniejszego wywiadu i innych materiałów, które będą publikowane w następnych tygodniach.

Równocześnie, jeśli jesteś przedsiębiorcą zastanawiającym się nad przyszłością swojej firmy, nie zwlekaj z konsultacją z certyfikowanym doradcą sukcesyjnym. Zaplanuj już dziś spotkanie, aby skutecznie przygotować się na przekazanie sterów kolejnemu pokoleniu i zapewnić ciągłość Twojego przedsiębiorstwa. Zapraszamy do kontaktu! KLIKNIJ TUTAJ.

PRAWO SUKCESYJNE – TEORIA I PRAKTYKA. Cz. 3/5

Zapraszamy do trzeciej części wywiadu z Pawłem Nowakiem, autorem książki "Biologika Sukcesji", oraz Jakubem Brońskim, adwokatem i wspólnikiem zarządzającym w Kancelarii Broński Rajchel Prawo Podatki (spółka komandytowa). Kancelaria ta specjalizuje się w obsłudze podmiotów gospodarczych oraz doradztwie podatkowym i sukcesyjnym. W tej części rozmowy zagłębiamy się w konsekwencje finansowe dla spadkobierców w przypadku niespłaconych długów przedsiębiorstwa, instytucję zachowku oraz możliwości planowania podatkowego, które pomagają zapewnić ciągłość działalności firmy. Zapraszamy do lektury i czerpania wiedzy z doświadczeń naszych ekspertów!

P.N.: Jakie są konsekwencje finansowe dla spadkobierców w przypadku niespłaconych długów przedsiębiorstwa?
J.B.: Konsekwencje finansowe dla spadkobierców w przypadku niespłaconych zobowiązań przedsiębiorstwa zależą od rodzaju zobowiązań, wyboru spadkobierców oraz struktury i statusu prawnopodatkowego przedsiębiorstwa. Generalną zasadą jest, że odpowiedzialność spadkobierców za zobowiązania spadkowe ogranicza się do wartości spadku (choć spadkobierca może oświadczyć, że przyjmuje spadek wprost i odpowiada za zobowiązania bez ograniczeń).
W przypadku dziedziczenia przedsiębiorstwa spadkobiercy dziedziczą zarówno aktywa, jak i pasywa firmy. Oznacza to, że niespłacone zobowiązania i długi przedsiębiorstwa stają się częścią masy spadkowej, a spadkobiercy są za nie odpowiedzialni tylko do wysokości wartości spadku, który otrzymali. Jeśli zatem wartość aktywów firmy wynosi 1 milion złotych, a jej zobowiązania wynoszą 2 miliony złotych, to spadkobierca będzie odpowiadał do wysokości 1 miliona. To oczywiście wyłącznie generalna zasada, a sytuacja poszczególnych spadkobierców i wierzycieli przedsiębiorstwa może kształtować się inaczej w zależności od uwarunkowań konkretnego przypadku.

P.N.: Czy oprócz długów i podatków spadkobiercy mogą spotkać się z innymi negatywnymi konsekwencjami finansowymi Sukcesji?
J.B.: Tak, zdecydowanie. Szczególną uwagę należy zwrócić na instytucję zachowku, która ma za zadanie chronić najbliższą rodzinę spadkodawcy przed pokrzywdzeniem z jego strony, zapewniając im określony udział w spadku. W skrócie polega to na tym, że spadkobiercy wchodzący w skład najbliższej rodziny spadkodawcy mogą domagać się określonych wartości majątkowych, nawet jeśli nie zostali uwzględnieni w testamencie. Roszczenie to obowiązane są spełnić osoby, które odziedziczyły spadek lub otrzymały od spadkodawcy darowizny za jego życia. Dla przykładu: przedsiębiorczyni ma męża i jedno dziecko, powiedzmy w wieku trzynastu lat. Majątek jest wart 50 milionów złotych. Aby zapewnić sprawne zarządzenie przedsiębiorstwem do czasu uzyskania przez dziecko pełnoletniości, przedsiębiorczyni cały spadek zapisała na rzecz męża. W takim przypadku dziecko może domagać się od męża zachowku odpowiadającego 2/3 tego, co odziedziczyłoby, gdyby nie sporządzono testamentu, tj. kwoty około 16,5 miliona złotych. Można założyć, że niewiele osób dysponować będzie takimi środkami, co może powodować konieczność spieniężenia przedsiębiorstwa. Problem zdecydowanie może nasilać się przy rozliczeniach między rodzeństwem. Często zdarza się, że chęć i predyspozycje do kontynuowania działalności Nestora wykazuje tylko jeden lub paru z większej liczby Sukcesorów, co uzasadnia przekazanie przedsiębiorstwa właśnie im. Z tego względu jeśli planowane jest przekazanie przedsiębiorstwa na rzecz jednej z wielu osób uprawnionych do zachowku, należy rozważyć wystąpienie ewentualnych roszczeń o zachowek i postarać się je odpowiednio zabezpieczyć.

P.N.: W jaki sposób jest to możliwe?
J.B.: Można oczywiście zadbać, aby osoby niedziedziczące przedsiębiorstwa otrzymały od spadkodawcy inne składniki majątkowe, których wartość przewyższa wartość zachowku. Jeśli nie ma takiej możliwości, można zawrzeć ze spadkobiercą umowę o zrzeczenie się zachowku – jest to jednak rozwiązanie, które może wzbudzać emocjonalny sprzeciw spadkobierców. Wartym rozważenia są z całą pewnością istniejące na rynku produkty ubezpieczeniowe zapewniające finansowanie, które nie wchodzi w skład spadku – właśnie na taką okoliczność. W tym usługa Cash on the Table, której prawidłowa konstrukcja umożliwia dostęp do kapitału przy minimalnym obciążeniu finansowym, dokonanym za życia Nestora. Można też rozważyć taki sposób reorganizacji i rozdysponowania przedsiębiorstwa, aby pakiet kontrolny nad działalnością należał do jednego lub paru Sukcesorów, natomiast mniejsze udziały w nim, stanowiące wartość materialną i pasywny dochód, do pozostałych. Nowością w polskim systemie prawa jest możliwość ograniczenia roszczeń o zachowek przy wykorzystaniu Fundacji Rodzinnej, do której przenoszone są składniki majątkowe. Jak widać, możliwości wyeliminowania roszczeń o zachowek jest całkiem sporo, a wyzwanie polega na doborze najbardziej optymalnej z nich.

P.N.: Wróćmy do tematu podatków w Sukcesji. Jakie są możliwości planowania podatkowego w kontekście Sukcesji przedsiębiorstwa, aby zapewnić ciągłość działalności i minimalizować koszty podatkowe?
J.B.: Myślę, że w dużej mierze przebija się to już z moich wcześniejszych odpowiedzi – planowanie prawne i podatkowe w kontekście Sukcesji przedsiębiorstwa musi zawierać różne strategie, mające na celu zapewnienie ciągłości działalności i minimalizowanie kosztów podatkowych. Strategie te składają się z wielu elementów, spośród których na wymienienie zasługują na pewno: strukturyzacja Sukcesji w sposób optymalny podatkowo oraz maksymalne wykorzystanie darowizn. Planując Sukcesję przedsiębiorstwa istnieje możliwość dostosowania struktury prawnej i organizacyjnej w celu zoptymalizowania kosztów podatkowych. Może to obejmować przekształcenie przedsiębiorstwa w inną formę prawną, która oferuje łatwiejsze rozdysponowywanie przedsiębiorstwem, a często również korzystniejsze warunki podatkowe – nie tylko dla jego przekazania, ale też bieżącego prowadzenia. Zdarza się, że przy okazji przeprowadzania szeroko rozumianego procesu Sukcesji przedsiębiorstwa, jego bieżące obciążenia podatkowe zostają zmniejszone o kilka czy nawet kilkanaście procent. Co się zaś tyczy wykorzystania darowizn: jeśli właściciel przedsiębiorstwa w efekcie Sukcesji ma zamiar przekazać swoje udziały lub akcje na rzecz spokrewnionych z nim osób, operowanie darowiznami jest z reguły atrakcyjną strategią podatkową, bowiem, przy zachowaniu określonych wymogów, w ogóle nie generuje ono obciążeń podatkowych w gronie najbliższej rodziny. Trzeba pamiętać, że każdy przypadek Sukcesji jest unikalny i wymaga indywidualnego podejścia. Nie każde rozwiązanie będzie odpowiednie do każdego biznesu.

P.N.: Czy w Twojej ocenie prawo podatkowe w Polsce ułatwia, czy utrudnia przeprowadzenie procesu Sukcesji?
J.B.: Prawo podatkowe w Polsce reguluje wiele aspektów związanych z procesem Sukcesji przedsiębiorstwa. Nie da się ukryć, że jest ono stosunkowo skomplikowane. Istnieje wiele przepisów podatkowych, które dotyczą dziedziczenia, transferu majątku oraz opodatkowania w kontekście Sukcesji. Z jednej strony polskie prawo podatkowe ułatwia proces Sukcesji, zapewniając korzystne zasady opodatkowania dla spadkobierców i umożliwiając skuteczne planowanie podatkowe. Przykładem takich udogodnień jest możliwość skorzystania z całkowitego zwolnienia z podatku od spadku lub darowizny. Z drugiej strony prawo podatkowe może stanowić utrudnienie w procesie Sukcesji ze względu na złożoność przepisów i wymogi raportowania. Często konieczne jest spełnienie określonych warunków, procedur i dochowanie terminów, co może wiązać się z dodatkowymi kosztami i trudnościami administracyjnymi. Ponadto niektóre przepisy podatkowe mogą prowadzić do podwójnego opodatkowania lub niewłaściwej oceny wartości majątku spadkowego, co może wpływać na wynik finansowy procesu Sukcesji. Podsumowując, w mojej ocenie polskie prawo podatkowe nie utrudnia zasadniczo procesu Sukcesji. Bardziej skłaniam się ku stwierdzeniu, że jeśli planuje ją i przeprowadza doświadczony specjalista, to negatywne konsekwencje podatkowe nie wystąpią wcale albo będą minimalne.

Zapraszamy do śledzenia kolejnych części naszej serii, które będą publikowane w następnych tygodniach. Każda z nich zagłębia się w różne aspekty sukcesji, dostarczając praktycznych porad i strategii.

JDG a Spółka Cywilna: Czy przekształcenie się opłaca?

Przekształcenie JDG w spółkę cywilną

Jednoosobowa działalność gospodarcza z punktu widzenia sukcesyjnej kontynuacji biznesu jest bardzo ryzykowną formą prowadzenia firmy. Na właścicielu spoczywa pełne ryzyko. Od prostych decyzji operacyjnych począwszy, przez negocjacje, podpisanie i realizację kontraktów, na zobowiązaniach płatniczych skończywszy. A skoro ryzyko spoczywa na właścicielu, to automatycznie też na jego rodzinie i majątku, na pracownikach firmy oraz kooperantach. Sukcesja tego nie eliminuje. Jednak rozpoczęcie procesu zmiany, otwiera oczy i umysł, pokazuje zagrożenia, i na szczęście, podpowiadają rozwiązania.

Opisane w poniższym artykule przekształcenie JDG w spółkę cywilną nadal nie daje pełnej gwarancji sukcesyjnej i nie zmniejsza znacząco ryzyka. Ma jednak kluczową korzyść – pozwala na bardzo łatwe, przyjazne i bezpieczne wprowadzenie w arkana biznesu sukcesora. Mowa tu, rzecz jasna, o spółce cywilnej przedsiębiorcy z własnym dzieckiem.

Do czego potrzebna jest zatem taka konstrukcja prawno-biznesowa? Do rozpoczęcia transferu wiedzy, władzy i własności oraz przekazania wartości przyświecających misji i wizji firmy. Niewątpliwie, na etapie jej tworzenia, takie cele były wyznaczone. Być może odeszły już nieco w zapomnienie u właściciela. Sukcesja często przywraca pierwotne idee, ale kieruje je na bardziej uwspółcześnione tory. Wszak minęło 20–30 lat, od kiedy zostały pierwszy raz wyartykułowane.

Wniesienie JDG do spółki cywilnej aportem

To najprostszy sposób utworzenia spółki cywilnej przez nestora z sukcesorem. Nestor wnosi aportem swoje przedsiębiorstwo do zarejestrowanej w CEiDG spółki. W zamian za to może nabyć większe prawa decyzyjne. Zazwyczaj sukcesor do nowej spółki wniesie niewielki wkład finansowy oraz swoją pracę. Takie proporcje uprawnień stanowią o gwarancji i stabilności biznesowej. To założyciel JDG w dalszym ciągu decyduje o swojej firmie, a sukcesor uczy się od niego. Jednocześnie należy pamiętać, że udział w zyskach i stratach S.C. zwyczajowo wynosi po 50%, bez względu na wniesiony wkład. Chyba że, umowa S.C. stanowi inaczej. W przypadku spółki cywilnej, każdy wspólnik musi być stroną umowy. Dlatego w pierwszej kolejności potrzebna jest taka umowa, spisana bezpośrednio między wspólnikami lub z udziałem notariusza. Ewentualne przyjęcie nowego wspólnika może nastąpić tylko poprzez zmianę umowy spółki cywilnej. Powinna to być taka forma, jaką przewidziano do jej zawarcia. Oznacza to, że jeśli umowa spółki cywilnej została zawarta w formie pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi, to aby zmiana umowy spółki była skuteczna, musi być zawarta w takiej samej formie. Po rejestracji S.C. w CEiDG, dotychczasowe umowy JDG pozostają w mocy i nie wymagają przeniesienia praw oraz obowiązków na pozostałych wspólników. Może się zdarzyć, że kontrahent oczekuje, aby w wyniku cesji, prawa – szczególnie obowiązki przeszły na wspólników spółki. Ma to istotny związek z solidarną odpowiedzialnością za zobowiązania S.C. Z kolei, gdy jednym ze składników wniesionego aportem majątku JDG jest nieruchomość, spółka cywilna nie zostanie właścicielem tej nieruchomości. Jako spółka osobowa, nie może stać się formalnie właścicielem nieruchomości. Stają się nimi zawsze wspólnicy spółki objęci tzw. współwłasnością łączną. Dlatego też ta zasada oraz solidarna odpowiedzialność za zobowiązania, często potocznie i oczywiście nieco żartobliwie, określa S.C. jako biznesowe małżeństwo w ustroju wspólności majątkowej.

Aport do spółki a skutki podatkowe

Zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przepisów nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Ponadto, ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera definicji przedsiębiorstwa, zatem dla potrzeb podatkowych należy stosować definicję zawartą w art. 55 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku (sic!), tj. Kodeks Cywilny. Zgodnie z nim, przedsiębiorstwo jest zorganizowanym zespołem składników niematerialnych i materialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. Tym samym, wniesienie aportu w postaci JDG jest neutralne w podatku VAT. Oznacza to, że nie występuje konieczność rozliczenia amortyzacji w JDG, dokonanych odpisów VAT i wyłączenia środków trwałych. JDG neutralnie podatkowo przechodzi w S.C. Nie ma potrzeby, aby dokonywać korekty podatku naliczonego, co wynika z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT. Uprawnienia i obowiązki przechodzą na podmiot przejmujący przedsiębiorstwo, w tym przypadku na S.C.

Podatek VAT w S.C.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikami podatku od towarów i usług są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą. Sama zaś działalność gospodarcza, oznacza czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Tym samym, spółka cywilna może być podatnikiem podatku VAT. W związku z tym, w momencie przeniesienia JDG do spółki cywilnej, to ona jest podatnikiem podatku VAT.

Podatek dochodowy w S.C.

W przypadku JDG to podatnik opłaca zaliczki na podatek dochodowy. Tym samym jest podatnikiem podatku dochodowego również w spółce cywilnej. Może wybrać formę ryczałtu, podatku liniowego lub progresywnego ze skalą podatkową. Zobowiązania podatkowe mają charakter osobisty, czyli obowiązek regulowania podatków – w tym także zaliczek na podatek dochodowy (ciąży na podatnikach). W tym przypadku na wspólnikach spółki cywilnej. Spółka cywilna nie płaci podatków dochodowych. W związku z tym, to wspólnicy spółki cywilnej powinni opłacać obciążające ich podatki z własnych środków pieniężnych. Warto jednak pamiętać, że zgodnie z art. 62b § 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej, spółka osobowa niebędąca podatnikiem podatku dochodowego, a więc spółka cywilna, może regulować ze swojego rachunku bankowego należne podatki swoich wspólników-podatników, ale tylko do wysokości 1 tys. złotych. W tym przypadku, treść dowodu zapłaty nie może budzić żadnych wątpliwości co do przeznaczenia zapłaty na zobowiązanie podatnika-wspólnika. Przychody z udziału w spółce oraz koszty ich uzyskania, a w konsekwencji dochód podlegający opodatkowaniu, u każdego wspólnika określane są proporcjonalnie do jego prawa do udziału w zysku spółki.

Zadbaj o sukcesję swojej firmy

Sukcesja w działalności jednoosobowej nie jest jedynie wyzwaniem, ale również stanowi istotną szansę na zapewnienie stabilności i bezpieczeństwa dla biznesu oraz rodziny przedsiębiorcy. Warto podjąć działania planistyczne już teraz, aby w przyszłości zapewnić firmie ciągłość operacyjną i finansową.

Zapraszamy do zapisania się do naszego newslettera Krajowej Izby Doradców Sukcesyjnych (KIDS), gdzie regularnie udostępniane są aktualne informacje, porady oraz analizy dotyczące sukcesji biznesowej. Bądź na bieżąco z nowinkami i rozwiązaniami, które mogą wspierać Twoje przedsiębiorstwo w przejściu przez proces sukcesji.

Zachęcamy również do kontaktu z certyfikowanym doradcą sukcesyjnym. Skorzystanie z naszego formularza kontaktowego poniżej, pozwoli na umówienie się na spotkanie konsultacyjne. Profesjonalne doradztwo może być kluczowe w skutecznym i bezpiecznym przekazaniu prowadzenia firmy kolejnym pokoleniom.

Pamiętaj, że dobrze zaplanowana sukcesja, to fundament dla długotrwałego spokoju i bezpieczeństwa Twojego biznesu oraz Twojej rodziny.

Autorzy: Rafał Szcześniak, Jakub Misiak, Jacek Lemiesz